Tipos de IVA en España: 21%, 10% y 4% (con ejemplos)

En España conviven tres tipos de IVA, y aplicar el que no toca es de los errores más comunes al facturar. La regla corta: si tu caso no está en una lista especial, es el 21%. Aquí tienes las tres listas con ejemplos, y qué hacer en los casos raros.

21% — el tipo general

Es el tipo por defecto: se aplica a todo lo que no tiene un tipo reducido asignado por ley. Algunos ejemplos:

• Servicios profesionales: diseño, consultoría, programación, marketing, asesoría…
• Ropa y calzado, electrónica, electrodomésticos, muebles.
• Bebidas alcohólicas y refrescos.
• Carburantes, tabaco, cosmética.

Si eres autónomo de servicios (la mayoría), tu tipo es casi seguro el 21%.

10% — el tipo reducido

Pensado para bienes y servicios de uso generalizado:

• Hostelería y restauración (bares, restaurantes, hoteles).
• Alimentos en general (los que no son de primera necesidad).
• Transporte de viajeros (taxi, autobús, tren, avión).
• Agua, productos sanitarios y gafas/lentillas.
• Entrega de vivienda nueva y obras de renovación o reparación de vivienda (con condiciones).

4% — el superreducido

Reservado a lo considerado de primera necesidad:

• Pan, harina, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres y cereales (y el aceite de oliva, incorporado a esta lista recientemente).
• Libros, periódicos y revistas.
• Medicamentos de uso humano.
• Vehículos y prótesis para personas con discapacidad, y viviendas de protección oficial.

¿Y las operaciones exentas? (no es lo mismo que 0%)

Hay actividades que no llevan IVA por estar exentas: sanidad, educación y formación reglada, seguros, servicios financieros o el alquiler de vivienda habitual, entre otras. Si es tu caso, en la factura no repercutes IVA y debes indicar la exención con su referencia legal — es una de las menciones especiales de los datos obligatorios de una factura.

Ojo: ha habido rebajas temporales de tipos en los últimos años (energía, alimentos básicos, ya finalizadas), así que ante un caso dudoso consulta la tabla oficial de tipos de la AEAT o a tu gestor.

Cómo se aplica en la factura

Una vez sabes tu tipo, el cálculo es directo — lo explicamos con fórmula y ejemplos en cómo calcular el IVA. Y recuerda: si en una misma factura mezclas productos con tipos distintos, hay que desglosar base y cuota por cada tipo.

¿Quieres verlo en acción? En nuestra plantilla de factura online puedes poner líneas con IVA al 21%, 10% y 4% y ver el desglose calculado al instante, gratis y sin registro. En Zenta, cada producto de tu catálogo guarda su tipo de IVA y la factura se calcula sola.